银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异,也用于检查企业与银行帐目的差错,它往往是审计工作中重要的数据参考材料,一般银行存款余额调节表不会出现差异,因为银行一般不容易出错。今天的文章里,我们讲银行存款余额调节表的编制方法。
(1)企业帐面存款余额=银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项+银行已付而企业未付帐项-银行已收而企业未收帐项
(2)银行对帐单存款余额=企业帐面存款余额+企业已付而银行未付帐项-企业已收而银行未收帐项+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项
(3)银行对帐单存款余额+企业已收而银行未收帐项-企业已付而银行未付帐项=企业帐面存款余额+银行已收而企业未收帐项-银行已付而企业未付帐项
某企业2000年12月31日银行存款日记账的余额为84,000元,银行对账单的余额为111,000元,经过逐笔核对有如下未达账项。
(1)企业收到销货款3,000元已登账,银行尚未入账。
(2)企业支付购料款27,000元已登账,银行尚未入账。
(3)银行收到购货方汇来货款15,000元已登账,企业尚未入账。
(4)银行代企业支付购料款12,000元已登账,企业尚未入账。
根据上述未达账项编制“银行存款余额调节表”如表8-4。
银行存款余额调节表
2000年12月31日 单位:元
项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
企业银行存款账面余额 加:银行已收,企业未收 减:银行已付,企业未付 |
84,000 15,000 12,000 |
银行对账单账面余额 加:企业已收,银行未收 减:企业已付,银行未付 |
111,000 3,000 27,000 |
调节后的存款余额 | 87,000 | 调节后的存款余额 | 87,000 |
项 目 金 额 项 目 金 额
企业银行存款账面余额
加:银行已收,企业未收
减:银行已付,企业未付 84,000
15,000
12,000 银行对账单账面余额
加:企业已收,银行未收
减:企业已付,银行未付 111,000
3,000
27,000
调节后的存款余额 87,000 调节后的存款余额 87,000
采用这种方法调整,双方调节后的余额相等。说明双方记账一般没有错误;否则说明记账有错误应查明原因给予更正,所得到调节后余额,是企业当时实际可以使用的款项。今天的文章就讲到这里,我是上海蝶友财务工作室小编,感谢浏览我们今天的文章。
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