在处理企业财务过程中,常会出现这样那样的问题,主要还是对一些冷门的案例有些不知所措,今天的文章里,上海兼职会计网小编为大家整理了中小企业常见的会计处理项目,希望本文对新会计有一定的帮助作用。
一 企业对设备进行改造,设备原值20万元,已提折旧12万元。改造过程中发生各项支出共计11万元,改造完成交付使用。怎么进行财税处理?
【答】会计处理:
借:在建工程
累计折旧
贷:固定资产
借:在建工程
贷:银行存款
借:固定资产
贷:在建工程
税务处理:
借:长期待摊费用
贷:银行存款
二 我公司委托某证券公司购买股票10万股,并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值为100万元。另支付相关交易费用金额为2.5万元。购买股票时进行账务处理?
【答】购买股票时,应进行的账务处理为:
借:交易性金融资产—成本(按其公允价值)
投资收益(按发生的交易费用)
应收利息(按已到付息期但尚未领取的利息)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
贷:银行存款(按实际支付的价款)
交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用,包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。
购买股票时,公司应该做如下处理:
借:交易性金融资产——成本
投资收益
贷:其他货币资金——存出投资款
三 企业将成本是80万元,售价是100万元的产品捐赠,符合公益性捐赠。当年利润1000万元。如何进行账务处理?税收又应该如何调整?
【答】公益性捐赠应该计入营业外支出,分录为:
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
税收调整:视同销售调增20,捐赠限额120,可以全部扣除97万元。
应纳所得税=(1000+20)×25%=255万元。
四 公司将租入的房屋用于生产应如何处理?
【答】如当月付当月房租的:
借:制造费用
贷:银行存款
如当月支付几个月房租需要分摊的,支付时:
借:预付账款——待摊费用
贷:银行存款
分摊时:
借:制造费用
贷:预付账款——待摊费用
五 某公司2011年1月25日,根据企业仓库交来的“领料单汇总表”记录,本月物业维修部,领用螺母20盒、纱窗15米、荧光灯管6支;物业绿化部,领用绿化剪刀15把;办公室领用铅笔80支。
根据有关凭证公司编制会计分录如下:
借:主营业务成本
管理费用
贷:物料用品——螺母
——纱窗
——萤光灯管
——剪刀
——铅笔
六 基本生产车间一台机床报废,原价2000000元,已提折旧1800000元,清理费用5000元,残值收入8000元,企业需要缴纳增值税1360元。均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。清理固定资产过程如何进行账务处理?
【答】
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:固定资产清理
贷:银行存款
借:银行存款
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税
借:营业外支出――处置固定资产净损失
贷:固定资产清理
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