现金流量表是反映企业一定时期内现金流入和现金流出的会计报表,即是以现金为基础编制的财务状况变动表。现金流量表的作用是:
1.反映企业一定时期内的现金流动情况,说明现金流动的原因。通过现金流量表反映现金从哪里来,又流到哪里去。
2.现金流量表能够说明企业的支付能力、偿还债务的能力、以及支付股利的能力。通常情况下,报表的使用者比较关心企业的获利情况。可能获利情况好,财务状况却不好,不能偿还到期债务。相反,也可能获利情况不好,财务状况却很好,有足够的偿债能力。因此,要正确反映企业的支付能力和偿债能力,就必须专门编制现金流量表。
年度现金流量表模板及填表说明
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