日前，蝶友的一位企业客户在税务上出现问题，他们公司的一位出纳是个新手，在给其公司客户开发票时开错了金额，这样一来，不但账对不上，企业还要多少一些税款，但事已发生，企业法人遂向蝶友责任会计李小姐进行电话咨询。李小姐马上给予其回答：发票开错了有几种情况，不同情况要不同对待：

  　1、金额或税额多开或少开，同时购销双方未作账务处理
　　这种情况，购货方可将原发票联和抵扣联退回（商品销售发票即可退回发票联），由销货方重新开正确的发票，销售方将原发票联、抵扣联和记账联加盖“作废”戳记，粘贴在原存根联后面，注明原因。
　　2、金额、税额少填，同时一方或双方已作账务处理
　　这种情况，可由销货方按少开的差额，补开一张蓝字专用发票，并在备注栏说明情况，同时对少开的金额应进行纳税申报。
　　3、金额、税额多填，同时一方或双方已作账务处理
　　（1）销货方已作账务处理，而购货方未作账务处理
　　可由购货方将原发票联、抵扣联退回销货方、销货方凭以作销货退回处理，然后重新开具，开票日期填写重新开具的日期，并重新申报纳税。销货方作销货退回处理，可凭购货方退回的发票联和抵扣联填开相同的红字专用发票，将记账联撕下，作冲减销项税金的凭证，红字发票联和抵扣联不得取下，将退回的蓝字发票的发票联和抵扣联，粘贴在红字发票联和抵扣联后面，并在上面注明蓝字，放在红字专用发票记账联的存放地点。
　　（2）购销双方均已作账务处理
　　可由购货方比照《增值税专用发票使用规定》就其多开的部分差额，可向税务机关申请办理“销货退回折让”手续，取得红字发票，各自冲减销售金额、销项税金和进项金额、进项税额。
　　4、票面填写不符合规定
如开错的专用发票只是票面填写不符合规定，并不影响金额和税额的，无论双方是否已作账务处理，一律采取换票方式，由购货方将原票退回，销货方重新开具符合规定的专用发票；开票日期按重新开具的日期填写，并注明“换票重开”字样，退回的发票联和抵扣联加盖“作废”戳记，粘贴在新开的专用发票存根联后。在填报“发票使用手册”时，只填发票号码，在销货金额或购货金额栏注明“换票”字样。
以上是发票开错了的几种不同情况的解决办法，希望对有关企业或会计出纳有所帮助。后期，上海兼职会计还会不断更新我们的会计知识与经验，和大家一起分享，上海兼职会计网由上海金牌会计服务团队上海蝶友财务工作室创办。