一、弥补亏损审计需提供的备查资料
　　1. 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
　　2. 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
　　3. 单位现在执行的相关行业会计制度
　　4. 单位内部管理制度及相关的内控制度
　　5. 税务登记证复印件、软件开发企业、高新技术企业等认定文件
　　6. 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件
　　7. 资产评估报告、审计报告、以前年度税务鉴证报告（弥补亏损需提供近5年）
　　8. 未经审核的年度纳税申报表及附表
　　9. 报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件
　　10. 重要经营合同、协议复印件、房租合同、租车协议、长期、短期借款合同协议
　　11. 单位关联企业名单和关联交易情况
　　12. 重要的资产权属证明
　　二、弥补亏损审计需提供的会计资料
　　1. （期末）资产负债表、利润表
　　2. 科目余额表（1资产负债类：期初余额、本年借方累计、贷方累计、期末余额；2损益类：全年累计金额）（手工账可不提供）
　　3. （期末）增值税、企业所得税季度预缴申报表、各期预缴所得税完税凭证和未经审核的企业所得税年度申报表及附表
　　4. 总账、现金银行日记账及全部明细账、全部会计凭证
　　5. 银行对账单、银行存款余额调节表、定期存款单
　　6. 库存现金盘点及推倒表（需盖章）
　　7. 存货盘点表
　　8. 固定资产盘点表及计提折旧明细表固定资产盘点表、新增固定资产购置发票
　　9. 所有往来明细（含往来单位、金额、账龄）
　　10. 全年各月发放工资人数及金额明细表
　　11. 历年纳税扣除台账
12. 其他与税前扣除有关资料
企业税前弥补亏损鉴证业务规范
（试行）
　　为了维护国家税收利益和纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《注册税务师管理暂行办法》以及其它相关税收法律、法规、政策的规定，特制定本规范。
　　一、鉴证目标
　　对企业当年度弥补以前年度亏损额所有重大事项的合法性、合规性和准确性发表鉴证意见。
　　二、鉴证要求
　　(一)鉴证内容
　　1、确认本年度应纳税所得额；
　　2、确认前五个年度应纳税所得额；
　　3、确定以前年度税前弥补亏损情况；
　　4、确认本年度可弥补的以前年度亏损额。
　　(二)鉴证要点
　　1、确认本年度应纳税所得额，按照企业所得税年度汇算清缴纳税申报鉴证业务规范要求审核；
　　2、了解企业以前年度发生的亏损额是否向主管税务机关申报确认；同时关注企业以前年度发生的亏损额是否经其它中介机构审核鉴证，根据实际情况决定是否采纳其它中介机构鉴证意见。
　　3、如企业以前年度发生的亏损额未向主管税务机关申报确认，或者税务师事务所不采纳其它中介机构鉴证意见，则应该对以前年度亏损额进行常规性审核，对影响以前年度亏损额的重大事项予以关注。
　　4、对企业前五个纳税年度中盈利年度的应纳税所得额应该进行常规性审核，对其中重大事项予以关注。
　　5、如果企业在弥补期限内，已被税务机关稽查，并对企业所得税方面的问题作出书面的稽查结论，被稽查的年度应纳税所得额可以不再重新确认，可直接引用税务机关的稽查结论，但应重点关注相关年度是否还有类似的问题。
　　6、确认本年度可弥补的亏损额和可结转下一年度弥补的亏损额计算是否正确，有无多转或少转亏损的问题，并作出鉴证结论。