现在是企业所得税汇算清缴工作时期，很多企业在做所得税汇算清缴时会参加税务开设的讲课，但小编相信还是有人民知道怎么去做，而且这类企业不在少数，今天的文章里，上海兼职会计网小编Obsession为大家整理了我们目前代理企业所得税汇算清缴时，企业向我们咨询的问题，分享给大家，希望能帮助大家顺利完成清算工作，上海兼职会计网由上海蝶友财务工作室创办，目前从事代理企业所得税汇算清缴工作。
  企业所得税汇算清缴常见问题
  企业求助：我们单位今年企业所得税汇算清缴的时候补交了上年的所得税，你们这笔支出应该怎么做账。2.比如说我在2011年12月的时候计提了2012年一月的工资，那在所得税汇算清缴的时候是不是还得把计提的这部分工资调增啊，那计提的这部分工资是属于2012年的，我在什么时候调减呢。等到汇算清缴2012年所得税的时候吗？
  蝶友解答：补缴上年度的所得税你做在“以前年度损益调整”这个科目，还有就是你12月计提的工资，在1月发放，因为在汇缴前发生了这笔业务，而且因为这个特殊性，税务局规定，你2011年不做调增，同样在2012年的时候你也不需要做调减。
  企业求助：企业所得税是怎样做汇算清缴？
  蝶友解答：你好，A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐；
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
  企业求助：什么是关联企业？
  蝶友解答：关联企业通俗的说，就是你的企业有没有子公司或总公司，如无，则勾选否。
  企业求助：企业所得税汇算清缴每年什么时候做?
  蝶友解答：每年3到6月份。
  企业求助：为什么要企业所得税汇算清缴？
  蝶友解答：企业所得税预缴，是按照会计利润计算缴纳。而会计与税法存在很多差异，需要进行纳税调整。例如，账面价值与计税基础确认的差异、会计处理方法与税务处理方法之间的差异（比如固定资产折旧，会计上采用双倍余额法，而税务上采用直线法，造成累计折旧扣除金额形成差异）。
  蝶友财务代理企业所得税清算业务300元/企业，欢迎来电咨询021-20255753