我们做审计的，不同的审计对象其侧重点也不同，所以对它们要区别对待，这里面很多都是经验之谈，今天的文章里，上海兼职会计网小编把它们整理出来供大家学习参考。
  　（一）取得了对账单和调节表后，应检查以下内容：
　　1.取得本期全部银行对账单，根据审计重要性水平，结合专业判断，确定需要核对的金额下限。
　　2.将限额以上的资金流水和银行存款日记账进行核对。没有入账的资金收付，如果没有形成未达账项，肯定借贷双方都有发生，所以，为了减少核对工作量，可以只核对日记账贷方发生数。
　　3.如果发现没有入账的资金收付，要认真查找原因，可能的原因主要包括被审计单位出借银行账户、收入不入账、挪用资金等。
　　（1）出借银行账户的情况多见于小企业和特殊行业的企业，如建筑业等。
　　（2）收入不入账的情况多见于有避税需求的企业。这种情况一般是在对账单上先出现一笔资金收入，然后一次或分次转出。对于这种情况，审计的策略与前一种基本相同。
（3）挪用资金的情况多见于资金存量和流量都比较大，内部控制不完善的企业。一般是对账单上先出现一笔资金支付，然后一次或分次转回，资金的支付可能以现金的方式进行，也可能流向证券营业部等其他单位。审计人员如果发现这种情况，除了进一步采取追查措施以外，要根据情况，必要时向企业主管人员反映情况。
（二）其次要看一下对方公司的内控是否完善，比如银行存款余额调节表是否由会计编制、是否由财务主管复核，对调节项是否有跟踪；收款付款是否需要管理层批准。如果对方内控体系比较完善，那可以进行一些简单的抽样复核，比如抽几比看看收付款和原始发票等是否一致，银行账号是否一致，是否是业务针对的账号打进打出，有没有打到个人账号上的款项，如果不完善，则需要多抽几笔。
另外有个比较重要的是发银行询证函证实银行余额的正确性。发询证函需包括公司所有的账号，并请银行补充未发现的但是也属于该公司的账号，确保银行存款的完整性。
 （三）定期存款：1．取得定期存单原件，不能用复印件代替。因为可能存在一些定期存单相关交易，在复印件上是难以发现的。 
(1)定期存单的存款期限跨越审计基准日。被审计单位先将定期存单复印留底，然后在定期存单到期之前，提前取现，用套取的货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。 
(2)定期存单作为质押物，作质押贷款。将定期存单复印留底，用质押贷款所得货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。 
(3)定期存单背书转让。将定期存单复印留底，用转让所得货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务。 
2．要根据专业判断，对定期存单进行函证或抽样函证。函证必须由审计人员亲自管理。根据对被审计单位内部控制的判断，决定抽样的比例，如果在进行抽样函证时，出现差异，必须查找原因并全部函证。 
3．要关注定期存单的转存。将存单的会计期间内转存过程与银行存款日记账进行核对，以确认所有的转存已全部人账。对于没有入账的转存业务，要关注其利息是否已经人账。难以逐笔核对的，要进行测算，发现不可接受的差异，要追查原因，还要根据业务约定提出管理建议。 
关注未达账项 
1．银收企未收。要查明款项来源和性质，必要时与合同相核对，以确认是否属于应转未转的收入，特别是对手有避税要求和在各会计期间之间平衡利润要求的企业，对于大额银收企未收款项，要保持足够的职业谨慎。 
2．银付企未付。要查明款项的去向和性质，确认是否属于应计未计的费用。对于长期未达账项，要保持足够的职业敏感性，确认是否属于挪用资金或相关违规行为。必要时．可以向款项的去向单位函证交易的性质。 
3．企付银未付。要查明款项的去向和性质，确认是否属于虚转成本。必要时，可以向对方单位函证交易的性质。 
4．企收银未收。要查明款项的来源和性质，特别关注款项的真实性。必要时，要函证交易的性质，以确认是否属于虚构收人。