一般纳税人辅导期就像入党审查一样,先看看企业辅导期是否达标,一般6个月后可见分晓,可见辅导期对于要申请一般纳税人的重要性,由国家对一般纳税人设立辅导期的规定也可以看出国家对一般纳税人企业的重视,那么企业要顺利通过辅导期,一定要知道一些基本信息,这里,上海蝶友财务工作室小编Obsession将对此作一一阐述。
一般纳税人辅导期注意事项
一 辅导期最忌欠税,故辅导期企业应在纳税(扣税)专户里“下点本钱”,即存入一定的钱款,存多少视企业经营情况而定。
二 企业销项发票的购买:1、辅导期企业每次只可购买25份千元版增值税专用发票。
2、第一次购买发票要准备的资料:
发票购用簿、IC卡、盖好公章的发票领购申请单、辅导期一般纳税人认定书、办税员证。
3、开完25份(一本)发票后马上要做的事:
(1)在防伪税控开票子系统里打印“专用发票税卡资料统计”
(2)打印“销货发票清单”
具体操作方法:打开发票数据管理软件,在菜单里依次点:销项发票*销项导入*开始导入完毕后*销项查询*开票日期*导出数据到EXCEL文件*到EXCEL文件时找到需要的25份发票号码后打印出来。
(3)填写“增值税纳税申报表”,只填3个数据即可:本月销售额、应纳税额、应纳税合计。
以上3张表都要盖公章,装在纳税申报表资料袋里。再带上上述“第一次购买发票”所列资料、最后一份发票联到办税大厅购买第2次的25份发票。
4、办理购买第2次发票的手续:先拿着纳税申报资料袋里的3份表到时办税大厅做申报,申报后拿着“税收通用缴款书”再到纳税银行划款,凭缴完税的“税收通用缴款书”到税局指定地点购买25份发票。以后每次重复以上步骤。
5、每个月第1次领购发票时都不用预缴3%税款。需要第2次领购发票时,要先将上一次开具发票的销售金额按照3%预缴增值税。
6、对于开票额较大的企业可以申请临时万元版。(可咨询企业专管员)
三 进项发票认证时间:这里可以提供一个减少企业资金的占用的做法:头一个月不做销售,可做零申报,30日之前认证第一批进项票;第2个月开具发票并及时认证进项发票,这样依次类推;这样即合理运用了企业的流动资金又保证每月开的销售发票都可以抵扣。(不明白可点击本站QQ即时咨询图标进行咨询)
四 企业按次领购数量不能满足当月经营需要的,可以再次领购,但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%向主管税务机关预缴增值税,未预缴增值税税款的企业,主管税务机关不得向其增售专用发票。
(注:一般纳税人可先抄税,后报税)
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